把钱从个人转进公司，到底怎么操作才对？
很多华人小企业主会遇到这个场景：公司账上没钱了，你从个人储蓄里转了一笔钱进去救急。或者刚注册了公司，把自己的存款打进去当启动资金。钱进去了，但怎么记账？以后能拿回来吗？税务局会找你麻烦吗？
在加拿大税法里，个人→公司的资金转移有两条路：股东借款（shareholder loan）和资本注资（capital contribution/equity）。选哪条，直接影响你以后取钱要不要交税。
💡 核心区别一句话
股东借款 = 公司欠你的钱，随时可以取回来，不交税。
资本注资 = 永远锁在股权里，想拿出来必须走复杂的税务程序。
对大多数小生意来说，股东借款更灵活。
股东借款：怎么操作才安全？
当你把钱转进公司、记成"公司欠股东的钱"（会计科目叫"Due to Shareholder"），你就是公司的债权人。这部分钱在账面上是贷方余额（credit balance），对公司来说是负债，对你来说是应收款。
好消息是：CRA对贷方余额（你借钱给公司）基本不查。所得税法15(2)条只管公司借钱给股东的情况（借方余额），不管反过来。你把这笔钱取回去，算还款，不是收入，不用交税。没有时间限制——想什么时候取就什么时候取。
但不是说就不用做任何事了。建议保留：
- 董事会决议，授权公司向股东借款
- 简单的借款协议（哪怕只有一页纸），写明金额、利率、还款方式
- 每次转入和转出的银行记录
这些文件不需要给CRA报备，但万一被审计，拿出纸质证据比空口说"我借给公司的"好用一百倍。
什么时候该用资本注资？
资本注资就是你把钱变成股权——发行新股、增加实缴资本（Paid-Up Capital）。这条路适合：
- 你想永久加固公司的资本结构（比如为了申请银行贷款）
- 你要调整股权比例
- 公司要对外融资，需要干净的资产负债表
代价：一旦注资，想取回来就不是签个支票的事了。需要通过减资、股份回购或公司清算才能拿——整个过程涉及公司法程序，超过PUC的部分还会被CRA视同分红（deemed dividend），要交税。
反过来看：公司借钱给股东——这才是CRA盯的死角
上面讲的是你把钱转进公司。反过来，你从公司拿钱出来用、在公司账上形成借方余额（Due from Shareholder）时，才是真正容易踩坑的地方。
CRA所得税法15(2)条的核心规定：如果公司借钱给股东，必须在公司财年结束后一年内还清。不还？整笔借款全额算进你的个人收入，当年就要补税。
⚠️ 关键时间表
你的公司财年是12月31日，你3月15日从公司借了$50,000：
还款截止日 = 2027年12月31日（财年2026结束后一年）
不还的话 → $50,000全额计入2026年个人收入
别忘了：个人边际税率最高53.53%（安省），公司已经为这笔利润交过税了。你再交一次个人所得税，就是双重征税。
还有一个容易忘的：利息
就算你按时还了钱，只要公司没向你收利息，CRA还会有另一笔账：视同利息收益（deemed interest benefit，第80.4条）。
计算方式：CRA每季度公布的规定利率 × 你平均欠公司的钱 ÷ 12 × 欠款月数。2026年第二季度的规定利率是3%。
举例：你一年平均欠公司$100,000，零利息。CRA会在你个人收入里多加$3,000的利息收益，你也得为这个交税。
规避方式：每年在公司财年结束后30天内向公司支付利息。利率至少等于CRA规定利率。注意：30天后才付的利息不能用来抵扣当年的视同利息收益。（反过来，公司收到你支付的利息算公司收入。）
华人老板常犯的10个错误
| # | 错误 | 后果 |
|---|---|---|
| 1 | 默认所有转入都算"注资" | 钱锁死在股权里，拿不出来 |
| 2 | 没有任何借款文件 | CRA审计时无法证明是借款 |
| 3 | 错过一年还款期限 | 全额计入个人收入，双重征税 |
| 4 | "年底还、年初再借"的循环 | 被CRA视为"系列交易"，15(2.6)例外条款不适用 |
| 5 | 不知道要收利息 | 每年多报视同利息收益 |
| 6 | 用公司钱付个人开销不记账 | 借方余额悄悄累积，年底爆雷 |
| 7 | 以为年底计提奖金能冲抵借款 | CRA不自动认可，需正式发工资和代扣代缴 |
| 8 | 等报税时才整理账目 | 还款时钟按财年结束日走，不等报税截止日 |
| 9 | 忘了配偶/子女的借款也算 | 15(2)条同样适用于关联人士 |
| 10 | 公司欠你钱也写借条 | 贷方余额（Due to Shareholder）不需要借条，但建议记录金额和转账日期 |
如果已经错过了还款期限怎么办？
两条补救路径：
- 发工资/奖金：正式走Payroll流程，计提T4工资冲抵借方余额。个人要交工资税，但避免了15(2)的双重征税。
- 发分红：用T5分红冲抵借方余额。分红税率比工资低，但公司端不能抵扣。
两条路都比被15(2)抓到好。15(2)之下，公司不能抵扣、个人要补税——最差的情况。
总结：记住三个原则
- 钱进公司 → 记成股东借款（Due to Shareholder），灵活，随时取回不交税。
- 钱从公司拿出来用 → 盯紧财年结束后一年期限，按时还或走工资/分红。
- 留好文件。一份一页纸的借款决议比一万句解释管用。
常见问题
股东借款需要收利息吗？
你借钱给公司（贷方余额）：法律上不需要收利息，但如果你收，利息是你的投资收入，要报税。不收利息也没有税务处罚。反过来，公司借钱给你（借方余额）：必须收利息，不收的话CRA算视同利息收益。
怎么区分借款和注资？
看三样：有没有还款意图（借款有，注资没有）、有没有付利息（借款通常有，注资没有）、会计科目（借款记负债"Due to Shareholder"，注资记股权"Share Capital"）。最好有一份董事会决议明确说是借款还是注资。
我需要找会计师吗？
如果只是偶尔转几千块周转，自己记账就行。但如果借方余额常年几万块不还，或者涉及到多个股东之间转账，建议找一个懂小企业税务的CPA（注册会计师）帮你做税务规划。省下的税钱比咨询费多得多。
常见问题
Q: 股东借钱给公司需要收利息吗？
股东借钱给公司（贷方余额），法律上不需要收利息。如果收了，是你的投资收入要报税。不收也没有税务处罚。
Q: 公司借钱给股东必须在多久内还？
公司借钱给股东（借方余额），必须在公司财年结束后一年内还清。不还的话CRA将全额计入个人收入。
Q: 怎么区分股东借款和资本注资？
看三样：有没有还款意图、有没有付利息、会计科目是负债还是股权。建议董事会决议明确写明性质。
Q: 错过了还款期限还能补救吗？
可以。通过正式发工资（T4）或分红（T5）冲抵借款余额。两条路都比被15(2)直接征税好。
Q: 配偶从公司拿钱也算吗？
算。15(2)条适用于所有关联人士，包括配偶和未成年子女，只要是通过持股关系获得的借款都算。